23 论税：纳税是义务，抗税是权力

只要公民还需要政府，那么就需要纳税，因为税是政府行政的基础，没有税收政府就只能倒闭。公民为什么需要政府，因为有些社会服务需要政府来提供。例如，政府维护社会秩序，保障公民的人身财产安全，政府抚育未成年公民，政府提供教育、医疗、养老等社会服务等。这些社会服务，在人类现有的技术水平和思想水平上，依然需要通过政府这种社会机构来提供。正因如此，我们可以确定的知道公民愿意纳税的原因有且只有一个，那就是政府是为了全体公民的福祉收税，人人虽然交了税，人人也都通过政府获得了相应的服务。与之相对，如果政府收税却不提供社会服务，那么公民有权拒绝交税。

政府收税的目的是为了提供社会服务。社会服务越多，税负就越重；社会服务越少，税负就越轻。在服务和税负之间是否有一个最佳的平衡点？当我们坚守政府权力越小越好的原则时，我们就知道政府提供的服务绝对不是越多越好，因为提供的社会服务越多意味着政府的权力越大。所以，政府只应该提供最基础的社会服务，这个服务只要能够保障公民过上体面的生活就足矣。例如，只需要给退休的老人发放2000元的养老金，就可以让他获得体面的老年生活，那么就没有必要再增加养老金的金额，否则就会过分的增加公民的负担。因此，收税的总额要以政府履行社会责任所必须的资金为限。

不管如何征税，最终承担税赋的永远都是每一个具体的公民。可以说人人都是纳税人。既然每个一人都要纳税，那么税种、税率的设置，税额的计算，征税的程序都应当越简单越好。这些税收问题，应当让一个普通公民，经过简单学习就可以清楚明白的了解。也就说，一个普通公民，对于自己在某种情况下，是否应当交税，应当交多少税，怎么交税等相关纳税问题，都应该是清清楚楚的知道。可是按照现在各国税法的规定，一个受过高等教育的人，他面对五花八门的税法规定，也不知道自己是否应当交税，应当交多少税。为此，就产生了专门的会计师、税务师来解决税务问题。

公民作为纳税人，竟然不知道自己应该如何向国家履行纳税义务，必须要聘请专业的人才来辅助解决这个问题。这种税法规定，难道不是极为荒谬的吗？纳税人连具体的义务内容是什么都不知道，却要被迫履行义务，这种纳税的方式，和被抢、被骗有什么区别？

所以税法必须简化，简化的目标，要让任何一个普通公民可以清楚的了解自己的行为要不要交税，要交多少税，怎么去交这个税。简化的方式，要让税种的设置越少越好、税额的计算越简单越好，交税的步骤越少越好。

关于税种的设置，没有比个人所得税更愚蠢的税种了。个人是消费的主体，没有财产就无法消费，无法消费经济就无法持续。征收个人所得税，直接导致用于消费的资金变少，这明显不利经济的发展。更离谱的是，个人消费的行为，本身就是在纳税，因为个人消费的款项中，总会有一部分是要交给国家的税款。此外，所有的税也都是通过个人的消费行为最终得以实现。可是各国却普遍征收个人所得税，这种愚蠢税种存在的理由是，保障分配的公平，避免有人的收入过高。可只要是劳动所得，收入越高说明对社会贡献越大，应该鼓励而不是限制。关于不劳而获的收入，完全可以通过遗产税来解决。所以应该废除个人所得税的增收。

遗产税是应该大力征收的税种，但是很多国家却完全不征收。这是因为这个税种严重的限制了不劳而获的传承，这就损害了立法者的利益。各国的立法者往往都有财产想要自己的子女继承，基于人性自利的法则，立法者通常不会制定一项损害自己利益的法律，所以遗产税这个税种在很多国家都得不到足够的重视。在《论继承》一文中，我们已经论述继承制与民主水火不容，想要实现真正的民主必须废除继承制。废除继承制的方式就是全额征收遗产税，当所有的遗产都变成了税收，就等于废除了继承制。通过增收遗产税，可以在保证税收收入不变的情况下，大幅的减少其他税种的纳税额，这样必然减轻纳税人的负担。这等于让死者交税，生者受益。可见没有比遗产税更好的税种了。逃避遗产税的一个重要方式，就是死者在生前把财产赠与给他人，从而避免缴纳遗产税。为了避免这个问题的发生，法律应当禁止赠与行为，因为接受赠与本身也是一种不劳而获，是应该被限制的一种行为。

关于交税的方式，现行的做法普遍以收钱的一方作为纳税人，这种做法既不正确也不高效。因为真正承担税赋的人，是付钱的一方，付钱的一方支付的价款中已经包括了税款。所以，付钱的一方才是纳税人。当以付钱的一方作为纳税人时，只需要稍微调整支付系统，就可以轻松的收税。假设，我现在要付款买一件衣服，在我付款时，支付系统就会自动提示，这笔交易的总金额是200元，该200元包括了要缴纳的税款6元，我付钱时只需要确认纳税额6元并付款200元，那么该笔交易的税款6元就会自动进入国库的税收账号，商家实际收到194元。

作为一个公民，我为什么要接受这个可以帮助政府收税的纳税付款系统？因为这个系统对公民有利。在民主国家，每一个公民都有一个纳税账户。每一笔交易的纳税额，都会计入公民的个人纳税账户，公民可以通过这个系统，实时查看自己的纳税额。而公民的纳税额和自己享受的社会待遇直接相关。纳税额越高，享受的社会服务待遇越高。例如，当公民失业时，纳税额高的公民领取的失业金越高，当公民退休时，纳税额高的公民领取的退休金越高。总之，所有政府提供的社会服务，在需要划分服务等级的时候，纳税额越高的公民，享受的服务待遇也越高。在这个制度激励下，每个公民的每一笔交易都会主动的交税。这必将让征税的成本极大的降低。

总之，当政府是为了公民福祉收税的时候，公民纳税就是义务；当政府收税却不提供社会服务的时候，公民抗税就是权力。